Định nghĩa

Các khoản nợ dài hạn là một thành phần chính của tỷ lệ khả năng thanh toán kinh doanh, được phân tích bởi các bên liên quan và các cơ quan xếp hạng khi đánh giá rủi ro khả năng thanh toán.

Nợ dài hạn là gì? Định nghĩa và kế toán tài chính

Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn trên một năm. Nợ dài hạn có thể được xem xét từ hai khía cạnh: báo cáo tài chính của tổ chức phát hành và đầu tư tài chính. Trong báo cáo tài chính, các công ty phải ghi nhận việc phát hành nợ dài hạn và tất cả các nghĩa vụ thanh toán liên quan trên báo cáo tài chính. Mặt khác, đầu tư vào nợ dài hạn bao gồm việc bỏ tiền vào các khoản đầu tư nợ có kỳ hạn trên một năm.

Hiểu về nợ dài hạn

Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn trên một năm. Các thực thể chọn phát hành nợ dài hạn với nhiều cân nhắc khác nhau, chủ yếu tập trung vào khung thời gian trả nợ và tiền lãi phải trả. Các nhà đầu tư đầu tư vào các khoản nợ dài hạn vì lợi ích của việc trả lãi và coi thời gian đáo hạn là một rủi ro thanh khoản. Nhìn chung, nghĩa vụ trọn đời và định giá của nợ dài hạn sẽ phụ thuộc nhiều vào thay đổi lãi suất thị trường và việc phát hành nợ dài hạn có kỳ hạn lãi suất cố định hay lãi suất thả nổi hay không.

Tại sao các công ty sử dụng các công cụ nợ dài hạn

Một công ty nhận nợ để có được vốn ngay lập tức. Ví dụ, các dự án khởi nghiệp đòi hỏi nguồn vốn đáng kể để bắt đầu. Khoản nợ này có thể ở dạng kỳ phiếu và dùng để thanh toán các chi phí khởi nghiệp như trả lương, phát triển, phí pháp lý IP, thiết bị và tiếp thị.

Các doanh nghiệp trưởng thành cũng sử dụng nợ để tài trợ cho chi tiêu vốn thường xuyên cũng như các dự án vốn mới và mở rộng. Nhìn chung, hầu hết các doanh nghiệp đều cần nguồn vốn bên ngoài và nợ là một trong những nguồn này.

Phát hành nợ dài hạn có một vài lợi thế so với nợ ngắn hạn. Tiền lãi từ tất cả các loại nghĩa vụ nợ, ngắn hạn và dài hạn, được coi là chi phí kinh doanh có thể được khấu trừ trước khi nộp thuế. Nợ dài hạn thường yêu cầu lãi suất cao hơn một chút so với nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, một công ty có một khoảng thời gian dài hơn để trả nợ gốc và lãi.

Kế toán tài chính cho nợ dài hạn

Một công ty có nhiều loại công cụ nợ mà nó có thể sử dụng để huy động vốn. Hạn mức tín dụng, khoản vay ngân hàng và trái phiếu có nghĩa vụ và thời hạn trên một năm là một số dạng công cụ nợ dài hạn phổ biến nhất được các công ty sử dụng.

Tất cả các công cụ nợ cung cấp cho một công ty tiền mặt đóng vai trò là tài sản lưu động. Khoản nợ được coi là nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán, trong đó phần đến hạn trong vòng một năm là nợ ngắn hạn và phần còn lại được coi là nợ dài hạn.

Các công ty sử dụng lịch khấu hao và các cơ chế theo dõi chi phí khác để giải thích cho từng nghĩa vụ của công cụ nợ mà họ phải hoàn trả theo thời gian cùng với tiền lãi. Nếu công ty phát hành nợ có thời hạn từ một năm trở xuống thì khoản nợ này được coi là nợ ngắn hạn và nợ phải trả ngắn hạn, được hạch toán đầy đủ vào mục nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.

Khi một công ty phát hành nợ với thời gian đáo hạn hơn một năm, việc hạch toán trở nên phức tạp hơn. Khi phát hành, một công ty ghi nợ tài sản và ghi nợ dài hạn. Khi một công ty trả lại khoản nợ dài hạn của mình, một số nghĩa vụ của nó sẽ đến hạn trong vòng một năm và một số nghĩa vụ sẽ đến hạn trong hơn một năm. Việc theo dõi chặt chẽ các khoản thanh toán nợ này là cần thiết để đảm bảo rằng các khoản nợ phải trả ngắn hạn và nợ dài hạn trên một công cụ nợ dài hạn duy nhất được tách biệt và hạch toán đúng cách. Để giải thích cho các khoản nợ này, các công ty chỉ cần ghi nhận các nghĩa vụ thanh toán trong vòng một năm đối với một công cụ nợ dài hạn là nợ ngắn hạn và các khoản thanh toán còn lại là nợ dài hạn.

Nói chung, trên bảng cân đối kế toán, mọi dòng tiền vào liên quan đến công cụ nợ dài hạn sẽ được báo cáo là ghi nợ vào tài sản tiền mặt và ghi có vào công cụ nợ. Khi một công ty nhận được toàn bộ tiền gốc cho một công cụ nợ dài hạn, nó được báo cáo là một khoản nợ đối với tiền mặt và một khoản tín dụng đối với một công cụ nợ dài hạn. Khi một công ty trả lại nợ, nghĩa vụ ngắn hạn của nó sẽ được ghi nhận mỗi năm với một khoản ghi nợ cho các khoản nợ và một khoản tín dụng cho tài sản. Sau khi một công ty đã hoàn trả tất cả các nghĩa vụ công cụ nợ dài hạn của mình, bảng cân đối kế toán sẽ phản ánh việc hủy nợ gốc và chi phí trách nhiệm pháp lý đối với tổng số tiền lãi cần thiết.

Hiệu quả nợ kinh doanh

Các khoản thanh toán lãi cho vốn nợ kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong phần lãi suất và thuế. Tiền lãi là thành phần chi phí thứ ba ảnh hưởng đến thu nhập ròng cuối cùng của công ty. Nó được báo cáo trên báo cáo thu nhập sau khi hạch toán chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp. Chi phí nợ khác với chi phí khấu hao, thường được lập kế hoạch có tính đến nguyên tắc phù hợp. Phần thứ ba của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm các khoản khấu trừ tiền lãi và thuế, có thể là một cách nhìn quan trọng để phân tích hiệu quả sử dụng vốn nợ của một doanh nghiệp. Lãi vay nợ là chi phí kinh doanh làm giảm thu nhập chịu thuế ròng của công ty nhưng cũng làm giảm thu nhập đạt được ở điểm mấu chốt và có thể làm giảm khả năng thanh toán nợ của công ty nói chung. Hiệu quả chi phí vốn nợ trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thường được phân tích bằng cách so sánh tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận hoạt động,

Ngoài phân tích chi phí báo cáo thu nhập, hiệu quả chi phí nợ cũng được phân tích bằng cách quan sát một số tỷ lệ khả năng thanh toán. Các tỷ lệ này có thể bao gồm tỷ lệ nợ, nợ trên tài sản, nợ trên vốn chủ sở hữu , v.v. Các công ty thường cố gắng duy trì mức tỷ lệ khả năng thanh toán trung bình bằng hoặc thấp hơn tiêu chuẩn ngành. Tỷ lệ khả năng thanh toán cao có thể có nghĩa là một công ty đang tài trợ quá nhiều cho hoạt động kinh doanh của mình bằng nợ và do đó có nguy cơ gặp phải các vấn đề về dòng tiền hoặc mất khả năng thanh toán.

Nguồn: investopedia

Có thể bạn quan tâm ấn phẩm bán chạy nhất của Happy Live

Ngày đòi nợ – Phil Town

ĐẶT SÁCH