Định nghĩa

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp và nhà đầu tư đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Tiếng Anh: Cash Flow Statement) là loại báo cáo cung cấp thông tin liên quan đến tài chính của một doanh nghiệp trong khoảng thời gian nhất định. Báo cáo cung cấp thông tin về các dòng ra vào của doanh nghiệp như các khoản thu chi, lưu chuyển tiền mặt và các tài sản tương đương tiền mặt. Đây là loại báo cáo thường được tạo ra hàng quý hoặc hàng năm tùy vào quy định riêng của doanh nghiệp.

Cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Khi nắm được báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì, bạn cần xác định được cấu trúc của một bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo gồm 3 hoạt động có quan hệ chặt chẽ với nhau bao gồm:

1. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm các khoản thu và khoản chi được gọi là tiền vào và tiền ra. Đây là khoản chi phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh của một công ty. Tiền vào được xác định là lợi nhuận có được từ việc buôn bán hàng hóa ra thị trường. Ngược lại, tiền ra là các loại thuế, tiền mua nguyên liệu thô và lương trả cho nhân viên.

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh có thể dùng để đánh giá khả năng tài chính của một công ty. Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty ở mức dương, nghĩa là công ty đang có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm, điều này cho thấy công ty đang gặp khó khăn về tài chính.

2. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư là các khoản thu và chi phát sinh từ các hoạt động đầu tư của công ty. Tiền thu vào của công ty được tính bằng việc mua, bán hoặc chuyển nhượng tài sản cố định. Khoản chi của công ty được xác định là khoản tiền chi cho các hoạt động đầu tư như đầu tư vào doanh nghiệp khác, mua sắm trang thiết bị cần thiết trong quá trình sản xuất.

3. Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Dòng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu chi phát sinh từ các hoạt động tài chính của công ty như vay mượn, trả nợ, phát hành cổ phiếu hoặc trả cổ tức. Dòng tiền này có thể hiểu đơn giản là tiền liên quan đến việc tăng hoặc giảm vốn của chủ sở hữu.

Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hiện nay, có hai phương pháp chính được sử dụng để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

1. Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp là phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên việc theo dõi và ghi chép trực tiếp các khoản thu và chi tiền mặt và tương đương tiền trong kỳ báo cáo. Phương pháp này cung cấp thông tin chi tiets về các luồng tiền thu và chi của doanh nghiệp theo từng hoạt động( kinh doanh, đầu tư, tài chính)

Ưu điểm:

– Dễ hiểu, dễ sử dụng

– Cung cấp thông tin chi tiết về các luồng tiền theo tùng hoạt động

– Giúp đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh chính.

Nhược điểm:

– Yêu cầu nhiều thông tin chi tiết từ sổ kế toán

– Có thể tốn nhiều thời gian và công sức để lập.

2. Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp là phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trên việc điều chỉnh lợi nhuận trước thuế để chuyển đổi khoản thu nhập và chi phí tiền mặt và tương đương tiền. Phương pháp này sử dụng thông tin từ các bản cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Ưu điểm:

– Dễ dàng lập hơn phương pháp trực tiếp

– Ít tốn thời gian và công sức hơn phương pháp trực tiếp

Nhược điểm:

– Cung cấp ít thông tin chi tiết hơn phương pháp trực tiếp

– Khó đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh chính.

Các lưu ý quan trọng

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin quan trọng về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Dưới đây là 4 lưu ý quan trọng khi đọc báo cáo này:

Xem thông tin khấu hao tài sản:

– Khấu hao tài sản cố định ảnh hưởng đến lợi nhuận nhưng không làm giảm tiền mặt của doanh nghiệp.

– Khoản khấu hao tài sản thường chiếm một tỷ lệ lớn so với lợi nhuận, đặc biệt với những doanh nghiệp sản xuất. Do đó, bạn cần phải xem được con số và chính sách khấu hao tài sản cố định của doanh nghiệp. Qua đó biết được doanh nghiệp đang áp dụng khấu hao như thế nào.

– Cần xem xét kỹ con số và chính sách khấu hao để đánh giá tính chính xác của báo cáo và khả năng điều chỉnh lợi nhuận của doanh nghiệp.

Đánh giá chất lượng lợi nhuận:

– So sánh lợi nhuận kế toán với dòng tiền từ hoạt động kinh doanh để xem doanh nghiệp có thu được tiền mặt tương ứng với lợi nhuận hay không.

– Dòng tiền thấp so với lợi nhuận cao có thể do doanh nghiệp cho khách hàng nợ nhiều, dẫn đến suy giảm tài chính trong dài hạn.

Xem xét thông tin đầu tư mới:

– Dòng tiền từ hoạt động đầu tư cho biết doanh nghiệp đầu tư tài sản mới bao nhiêu trong năm.

– Con số này thể hiện tiềm năng mở rộng quy mô, tăng doanh thu và lợi nhuận trong tương lai của doanh nghiệp.

Hiểu rõ chính sách cổ tức:

– Phần cổ tức bằng tiền mặt có thể xem trong phần dòng tiền từ hoạt động tài chính.

– Chính sách cổ tức thể hiện cách thức doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận (thanh toán cổ tức hay tái đầu tư). Từ đó có thể đánh giá triển vọng và tiềm năng ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.

Hy vọng những thông tin trên đây sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì, giúp bạn thêm vững vàng trong các quyết định đầu tư.

Nguồn: Yuanta