• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là một tiêu chuẩn quan trọng để xác định sự thành công về mặt tài chính của các hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty.
• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là phần đầu tiên được mô tả trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bao gồm cả tiền từ hoạt động đầu tư và tài chính.
• Có hai phương pháp để mô tả tiền từ hoạt động kinh doanh trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phương pháp gián tiếp và phương pháp trực tiếp.
• Phương pháp gián tiếp bắt đầu với thu nhập ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sau đó cộng lại các khoản mục không dùng tiền mặt để đạt được con số cơ sở tiền mặt.
• Phương pháp trực tiếp theo dõi tất cả các giao dịch trong kỳ trên cơ sở tiền mặt và sử dụng dòng tiền vào và dòng tiền ra thực tế trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Hiểu về dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (CFO)

Dòng tiền tạo thành một trong những phần quan trọng nhất của hoạt động kinh doanh và chiếm tổng số tiền được chuyển vào và ra khỏi một doanh nghiệp. Vì nó ảnh hưởng đến tính thanh khoản của công ty nên nó có ý nghĩa quan trọng vì nhiều lý do. Nó cho phép các chủ doanh nghiệp và người điều hành kiểm tra tiền đến từ đâu và đi đến đâu, nó giúp họ thực hiện các bước để tạo và duy trì đủ tiền mặt cần thiết cho hiệu quả hoạt động và các nhu cầu cần thiết khác, đồng thời nó giúp đưa ra các quyết định tài chính quan trọng và hiệu quả.

Thông tin chi tiết về dòng tiền của một công ty có sẵn trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đây là một phần của báo cáo hàng quý và hàng năm của công ty. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh mô tả khả năng tạo ra tiền từ các hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty. Nó thường bao gồm thu nhập ròng  từ báo cáo thu nhập và các điều chỉnh để thay đổi thu nhập ròng từ cơ sở kế toán dồn tích sang cơ sở kế toán tiền mặt .

Tính khả dụng của tiền mặt cho phép doanh nghiệp có tùy chọn mở rộng, xây dựng và tung ra sản phẩm mới, mua lại cổ phiếu để khẳng định tình hình tài chính vững mạnh của mình, trả cổ tức để thưởng và củng cố niềm tin của cổ đông hoặc giảm nợ để tiết kiệm chi phí trả lãi. Các nhà đầu tư cố gắng tìm kiếm các công ty có giá cổ phiếu thấp hơn và dòng tiền từ hoạt động kinh doanh đang có xu hướng tăng trong các quý gần đây. Sự chênh lệch cho thấy rằng công ty có mức dòng tiền ngày càng tăng, nếu được sử dụng tốt hơn, có thể dẫn đến giá cổ phiếu cao hơn trong tương lai gần.

Dòng tiền dương (và tăng) từ hoạt động kinh doanh cho thấy các hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty đang phát triển tốt. Nó cung cấp như một thước đo/chỉ số bổ sung về tiềm năng sinh lời của một công ty, bên cạnh những thước đo truyền thống như thu nhập ròng hoặc EBITDA .

Nguồn: investopedia