Định nghĩa

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt (CCE) là gì?

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền đề cập đến mục hàng trên bảng cân đối kế toán báo cáo giá trị tài sản của công ty là tiền mặt hoặc có thể được chuyển đổi thành tiền mặt ngay lập tức. Các khoản tương đương tiền bao gồm tài khoản ngân hàng và chứng khoán có thể bán được, là chứng khoán nợ có thời hạn dưới 90 ngày. Tuy nhiên, các khoản tương đương tiền đôi khi không bao gồm vốn chủ sở hữu hoặc cổ phiếu nắm giữ vì chúng có thể dao động về giá trị.

Hiểu biết về tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt (CCE)

Tiền và các khoản tương đương tiền là một nhóm tài sản thuộc sở hữu của một công ty. Để đơn giản, tổng giá trị tiền mặt bao gồm các khoản mục có tính chất tương tự như tiền mặt. Nếu một công ty có tiền hoặc các khoản tương đương tiền, tổng các tài sản này luôn được hiển thị ở dòng trên cùng của bảng cân đối kế toán. Điều này là do tiền và các khoản tương đương tiền là tài sản lưu động, nghĩa là chúng có tính thanh khoản cao nhất trong các tài sản ngắn hạn.

Các công ty có lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền lành mạnh có thể phản ánh tích cực về khả năng đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của họ.

Các loại tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền giúp các công ty đáp ứng nhu cầu vốn lưu động vì các tài sản lưu động này được sử dụng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đó là các khoản nợ và hóa đơn ngắn hạn.

Tiền mặt là tiền ở dạng tiền tệ, bao gồm tất cả các hóa đơn, tiền xu và tiền giấy. Tiền gửi không kỳ hạn là một loại tài khoản mà tiền có thể được rút ra bất cứ lúc nào mà không cần phải thông báo cho tổ chức. Ví dụ về tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bao gồm tài khoản séc và tài khoản tiết kiệm. Tất cả số dư tài khoản không kỳ hạn tính đến ngày lập báo cáo tài chính được bao gồm trong tổng tiền mặt.

Ngoại tệ

Các công ty nắm giữ nhiều hơn một loại tiền tệ có thể gặp rủi ro hối đoái. Tiền tệ từ nước ngoài phải được dịch sang tiền tệ báo cáo cho mục đích báo cáo tài chính. Việc chuyển đổi sẽ mang lại kết quả có thể so sánh được với kết quả sẽ xảy ra nếu doanh nghiệp đã hoàn thành các hoạt động chỉ sử dụng một loại tiền tệ. Các khoản lỗ chuyển đổi do phá giá ngoại tệ không được báo cáo với tiền và các khoản tương đương tiền. Những khoản lỗ này được báo cáo trong tài khoản báo cáo tài chính được gọi là “thu nhập toàn diện tích lũy khác”.

Tương đương tiền mặt

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Khoản đầu tư phải ngắn hạn, thường có thời hạn đầu tư tối đa là ba tháng hoặc ít hơn. Nếu một khoản đầu tư đáo hạn trong hơn ba tháng, khoản đầu tư đó phải được phân loại vào tài khoản có tên là “các khoản đầu tư khác”. Các khoản tương đương tiền phải có tính thanh khoản cao và dễ bán trên thị trường. Người mua các khoản đầu tư này phải dễ dàng tiếp cận.

Số tiền tương đương tiền mặt phải được biết. Do đó, tất cả các khoản tương đương tiền phải có giá thị trường đã biết và không được biến động giá. Giá trị của các khoản tương đương tiền không được dự kiến ​​sẽ thay đổi đáng kể trước khi mua lại hoặc đáo hạn. Ví dụ về các khoản tương đương tiền bao gồm:

• Chứng khoán thị trường. Thuật ngữ rộng này bao gồm bất kỳ chứng khoán đầu tư nào có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn. Nhiều ví dụ dưới đây cũng có thể được gọi là chứng khoán có thể bán được và các công ty thường gộp các khoản đầu tư này lại với nhau trên bảng cân đối kế toán của họ.
• Tín phiếu kho bạc . Các công cụ nợ này do chính phủ Hoa Kỳ phát hành và thường có thời gian đáo hạn từ một năm trở xuống.
• Trái phiếu chính phủ ngắn hạn khác. Các công cụ nợ này có thể được phát hành bởi bất kỳ tổ chức chính phủ nào (thành phố, tiểu bang hoặc Liên bang). Độ tin cậy của cơ quan chính phủ phải được xem xét khi đánh giá rủi ro của trái phiếu.
• Chấp nhận của ngân hàng . Đây là một thỏa thuận mà ngân hàng đã đồng ý bảo lãnh cho một thỏa thuận trong tương lai giữa hai bên. Công cụ này là một số tiền cụ thể sẽ được trả cho chủ sở hữu vào một ngày cụ thể.
• Giấy thương mại. Đây là trái phiếu hoặc nợ ngắn hạn do các tập đoàn phát hành. Thương phiếu có thời hạn đến chín tháng (270 ngày). Lãi suất trên giấy thương mại sẽ thay đổi dựa trên uy tín tín dụng của công ty phát hành.
• Tài khoản thị trường tiền tệ . Tài khoản sinh lãi này tương tự như tài khoản tiết kiệm; tuy nhiên, họ thường yêu cầu số tiền gửi tối thiểu lớn hơn và có một số hạn chế nhỏ đối với tài khoản.
• Chứng chỉ tiền gửi. CD có thể được coi là một khoản tương đương tiền mặt tùy thuộc vào ngày đáo hạn.
• Cổ phiếu ưu đãi của vốn chủ sở hữu. Đây có thể được coi là một khoản tương đương tiền mặt nếu chúng được mua ngay trước ngày quy đổi và dự kiến ​​sẽ không có biến động lớn về giá trị.

Tuy nhiên, một công ty có thể có quá nhiều tiền mặt hoặc các khoản tương đương tiền mặt. Có thể không hiệu quả nếu cứ ngồi trên những tài nguyên này thay vì triển khai chúng để phát triển công ty hoặc trả cổ tức cho các nhà đầu tư.

Mục đích của tiền và các khoản tương đương tiền

Các công ty mang theo tiền mặt và các khoản tương đương tiền vì nhiều lý do kinh doanh. Một công ty có thể muốn có sẵn tiền và các khoản tương đương tiền để:

• Trả các khoản nợ hiện tại. Các công ty phải sử dụng tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt để thanh toán hóa đơn và các khoản nợ dài hạn hiện tại khi chúng đến hạn. Thay vì cần thanh lý tài sản dài hạn, thanh toán được thực hiện bằng tài sản có tính thanh khoản cao nhất.
• Tiết kiệm cho các khoản đầu tư vốn trong tương lai . Các công ty có thể có một kế hoạch tăng trưởng hoặc phát triển dài hạn và kế hoạch đó có thể yêu cầu một lượng vốn đáng kể. Các công ty hoặc doanh nghiệp không thích rủi ro có thể đang tìm cách mở rộng quy mô trong một hoặc hai năm có thể không sẵn sàng đầu tư tiền của họ vào các sản phẩm rủi ro hơn. Thay vào đó, nắm giữ tiền mặt và các khoản tương đương tiền thường là nơi an toàn để các công ty gửi tiền mà họ sẽ cần trong tương lai.
• Lập kế hoạch cho trường hợp khẩn cấp. Đồng thời, các khoản tương đương tiền là công cụ gần nhất với tiền mặt. Cho dù một công ty đang nắm giữ tiền mặt hoặc các khoản tương đương tiền, những sản phẩm này có thể bảo vệ công ty trong thời kỳ kinh doanh khó khăn hoặc kéo dài sự không chắc chắn của thị trường.
• Đáp ứng các giao ước tài chính. Một công ty có thể được yêu cầu nắm giữ một lượng tài sản có tính thanh khoản cao nhất định như một phần của giao ước nợ. Giao ước đó có thể không quy định sản phẩm tài chính phải là gì hoặc có bất kỳ hạn chế nào đối với sản phẩm đó. Ví dụ, một khoản vay có thể yêu cầu công ty nắm giữ một lượng tiền mặt hoặc tương đương tiền nhất định.

Điểm mấu chốt

Tiền và các khoản tương đương tiền là tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao nhất trên bảng cân đối kế toán của công ty. Các loại sản phẩm tài chính bao gồm số dư của phân loại này thường có thời hạn từ ba tháng trở xuống, dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt và không bị ràng buộc bởi các hạn chế làm hạn chế tính thanh khoản của chúng. Các công ty thường nắm giữ tiền mặt và các khoản tương đương tiền để trả nợ ngắn hạn và giữ vốn ở những nơi an toàn để sử dụng trong tương lai.

Nguồn investopedia